Iva placas solares térmicas: porcentaje aplicable

Si estás considerando instalar una placa solar térmica en tu hogar o negocio, es importante que conozcas el porcentaje de IVA aplicable a esta instalación. En España, el Impuesto sobre el Valor Añadido para la instalación de paneles solares es del 21%. Sin embargo, existen ciertos casos en los que se puede aplicar un tipo de IVA reducido del 10%. A continuación, te explicaremos en qué situaciones se aplica este porcentaje reducido y qué requisitos debes cumplir.

¿Qué IVA se aplica al instalar placas solares para autoconsumo?

En el caso de las instalaciones de autoconsumo fotovoltaico, el IVA aplicable es del 21%. Esto incluye no solo las placas solares, sino también las baterías, inversores y otros equipos relacionados. Por ejemplo, si el costo de una instalación de paneles solares es de 000 euros, el IVA correspondiente a pagar sería de aproximadamente 100 euros.

Ahora bien, existen algunos casos en los que se puede optar por un IVA reducido del 10%, pero es importante cumplir con requisitos específicos que detallaremos más adelante.

¿Cuándo es aplicable el IVA reducido a la instalación de paneles solares?

El IVA reducido del 10% solo se aplica en aquellos casos en los que la instalación forme parte de una obra de rehabilitación, análoga o conexa en edificaciones. Esto significa que solo se admite en instalaciones que estén relacionadas con una nueva construcción, una rehabilitación importante o cuando los equipos solares no representen más del 40% del costo total de la obra.

El artículo 81 de la ley 37/1992 establece los casos en los que se puede aplicar el IVA reducido del 10%, que son los siguientes:

• Primera transmisión de edificaciones o partes de ellas destinadas a vivienda, con un máximo de dos garajes por vivienda y los anexos que se transmitan conjuntamente. Los locales comerciales no están incluidos y deberán tributar al 21%. En caso de que la vivienda tenga una instalación fotovoltaica, esta se considerará parte de la vivienda y tributará al 10% si se transmite en el mismo acto.
• Ejecuciones de obra de reparación y renovación de edificios o partes de edificios destinados a viviendas, siempre que se cumplan ciertos requisitos. Estos requisitos incluyen que el destinatario de las obras sea una persona física que utilice la vivienda para uso particular, que la construcción de la vivienda haya finalizado antes de los dos años anteriores al inicio de las obras de reparación y renovación, que el coste de los equipos no supere el 40% del total del presupuesto y que al menos el 50% de la superficie construida se destine a vivienda.
• Ejecuciones de obras, con o sin aportación de materiales, de construcción o rehabilitación de edificaciones destinadas principalmente a viviendas, incluyendo locales, anejos, garajes, instalaciones y servicios complementarios en ellos situados. En este caso, se considera destinada principalmente a vivienda cuando al menos el 50% de la superficie construida se destine a este uso.

Tener en cuenta que para que una obra sea considerada como rehabilitación, debe cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 20 de la ley. Estos requisitos incluyen que más del 50% del coste del proyecto se destine a la consolidación de elementos estructurales, fachadas o cubiertas, que la adquisición de la edificación se haya realizado dentro de los dos años anteriores al inicio de la obra de rehabilitación y que las obras conexas no consistan en el mero acabado u ornato de la edificación ni en el simple mantenimiento o pintura de la fachada.

Ejemplos de aplicación del IVA reducido del 10% y del IVA del 21%

Para comprender mejor cómo se aplica el IVA reducido del 10% y el IVA del 21%, a continuación te presentamos algunos ejemplos:

IVA reducido del 10%:

• Si estás construyendo una vivienda y deseas incluir una instalación fotovoltaica de autoconsumo.
• Si estás realizando una reforma integral de tu vivienda que incluye la rehabilitación de elementos estructurales y la instalación de placas solares para autoconsumo, siempre que se cumplan las condiciones mencionadas anteriormente.
• Si estás realizando una reforma e instalación fotovoltaica y los materiales no superan el 40% del coste total de la rehabilitación.

IVA del 21%:

• Si estás realizando una rehabilitación integral destinada a locales comerciales.
• Si solo deseas realizar la instalación de paneles solares para autoconsumo en una rehabilitación, ya que solo los materiales superarían el 40% del coste total de la obra.
• Si eres propietario y deseas comprar un kit de autoconsumo e instalarlo tú mismo, ya que no se trataría de una rehabilitación.

Consecuencias de violar las leyes de IVA reducido

Tener en cuenta que existen compañías que ofrecen un IVA reducido del 10% a personas que no cumplen los requisitos establecidos por la ley. Esto puede acarrear consecuencias negativas para ambas partes.

Si un instalador factura a un cliente final una instalación fotovoltaica al tipo reducido del 10% sin cumplir los requisitos, el cliente puede enfrentar sanciones económicas en caso de una inspección de Hacienda. El cliente será responsable de pagar la diferencia del 11% y de posibles sanciones. Además, el instalador deberá identificar al destinatario de la operación y este deberá justificar documentalmente la inclusión en alguno de los supuestos que contempla la ley para la aplicación del tipo reducido.

¿Cómo saber si mi instalación de placas solares tiene derecho al IVA reducido?

Si tienes dudas sobre si tu instalación de placas solares tiene derecho al IVA reducido, te recomendamos comunicarte directamente con la empresa instaladora o con un asesor fiscal. Ellos podrán brindarte la información necesaria y aclarar cualquier duda que puedas tener.

¿Se pueden instalar placas solares en una vivienda alquilada?

En el caso de viviendas alquiladas, si un inquilino desea instalar placas solares, es responsabilidad del propietario pagar el IVA de la instalación. Sin embargo, el inquilino puede beneficiarse de la instalación de varias formas, como acordar una reducción en el alquiler o recibir una compensación de la compañía eléctrica por los excedentes de energía generados.

Es importante que el inquilino se comunique con el propietario para acordar las condiciones antes de realizar la instalación.

Esperamos que esta información te haya ayudado a entender el porcentaje de IVA aplicable a la instalación de placas solares y a conocer los casos en los que se aplica el IVA reducido del 10%.