La Inversión de Crédito Fiscal (ITC, por sus siglas en inglés) es uno de los mecanismos de política federal más importantes para impulsar el crecimiento de la energía solar en Estados Unidos. Desde que se promulgó la ITC en 2006, la industria solar en Estados Unidos ha crecido más de 200 veces, creando cientos de miles de empleos e invirtiendo miles de millones de dólares en la economía del país. La Asociación de Industrias de Energía Solar (SEIA, por sus siglas en inglés) ha abogado exitosamente por varias extensiones de este crédito fiscal, incluida la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación en agosto de 202Además, la SEIA ha luchado por la aprobación de otras medidas fiscales importantes, como agregar el almacenamiento de energía a la ITC, crear créditos fiscales para la fabricación de paneles solares y garantizar que los costos de interconexión sean gastos calificados para proyectos solares de menos de 5 MWac.
Hechos rápidos sobre la ITC
- La ITC es un crédito fiscal del 30 por ciento para personas que instalan sistemas solares en propiedades residenciales (según la Sección 25D del código fiscal).
- El crédito comercial de la Sección 48 se puede aplicar tanto a sistemas solares comerciales instalados en propiedad del cliente como a grandes parques solares de servicios públicos. La tasa es efectivamente del 30 por ciento hasta que el Tesoro emita orientación sobre los nuevos estándares salariales y de aprendizaje. Dos meses después, la tasa será del 6 por ciento, con un 24 por ciento adicional (para un total del 30 por ciento) disponible para cumplir con estos nuevos estándares laborales.
- También están disponibles créditos adicionales del 10 por ciento para proyectos de la Sección 48 que cumplen con los requisitos salariales y de aprendizaje. Uno de los créditos es por utilizar contenido nacional en los proyectos, otro es por ubicación en áreas energéticas. Además, los solicitantes pueden solicitar aumentos del 10 o 20 por ciento por construir en ciertas áreas de bajos ingresos. Se puede encontrar más información detallada sobre estos créditos adicionales aquí, así como un resumen detallado para los miembros de la SEIA aquí.
- Los contribuyentes comerciales ahora también pueden optar por un Crédito Fiscal de Producción (PTC) en lugar de una ITC para energía solar. La tasa de PTC es de 5 centavos (ajustados por inflación, actualmente es de 6 centavos). El valor total del PTC es efectivo hasta que el Tesoro emita orientación sobre los nuevos estándares salariales y de aprendizaje. Dos meses después, la tasa subyacente será de 0.3 centavos, con 2 centavos adicionales (para un total de 5 centavos) disponibles para cumplir con los estándares laborales.
- La ITC solar residencial y comercial ha ayudado a que la industria solar en Estados Unidos crezca más de 200 veces desde su implementación en 2006, con un crecimiento anual promedio del 33 por ciento solo en la última década.
- La elegibilidad para la ITC de la Sección 48 se basa en un estándar de comienzo de la construcción . El IRS emitió orientación en junio de 2018 que explica los requisitos que los contribuyentes deben cumplir para establecer que la construcción de una instalación solar ha comenzado con fines de reclamar la ITC. Tener en cuenta que el comienzo de la construcción no se aplica a la energía solar residencial de la Sección 25D.
- La extensión de la ITC en 2022 ha proporcionado certeza en el mercado para que las empresas desarrollen inversiones a largo plazo que impulsen la competencia y la innovación tecnológica, lo que a su vez reduce los costos de energía para los consumidores.
- A pesar del progreso, la energía solar todavía representa aproximadamente el 3 por ciento de la producción de energía en Estados Unidos.
- En el futuro, una política fiscal que continúe brindando estabilidad y oportunidades de inversión para la energía solar y de almacenamiento debería ser parte de cualquier discusión nacional sobre impuestos, infraestructura o descarbonización.
Impacto de la ITC solar
La ITC ha demostrado ser uno de los mecanismos de política federal más importantes para incentivar la energía limpia en Estados Unidos. La implementación de la energía solar, tanto a nivel distribuido como a gran escala, ha crecido rápidamente en todo el país. La estabilidad a largo plazo de esta política federal ha permitido a las empresas seguir reduciendo los costos. La ITC es una historia de éxito en términos de política clara, que ha resultado en una economía más fuerte y más limpia.
¿Cómo funciona el Crédito Fiscal de Inversión en Energía Solar?
El Crédito Fiscal de Inversión (ITC) es actualmente un crédito fiscal federal del 30 por ciento que se reclama contra la responsabilidad fiscal de los inversionistas residenciales (según la Sección 25D) y comerciales y de servicios públicos (según la Sección 48) en propiedades de energía solar. La ITC residencial de la Sección 25D permite que el propietario de la vivienda aplique el crédito a sus impuestos personales sobre la renta. Este crédito se utiliza cuando los propietarios compran sistemas solares y los instalan en sus hogares. En el caso del crédito de la Sección 48, la empresa que instala, desarrolla y/o financia el proyecto reclama el crédito.
Un crédito fiscal es una reducción de dólar por dólar en los impuestos sobre la renta que una persona o empresa pagaría al gobierno federal. La ITC se basa en la cantidad de inversión en propiedades solares. Según la legislación actual, la ITC continuará según el siguiente cronograma:
- Los proyectos comerciales y de servicios públicos que hayan comenzado su construcción antes del 31 de diciembre de 2023 aún pueden calificar para la ITC del 26 o 22 por ciento si se ponen en servicio antes del 1 de enero de 202El IRS emitió una tutorial (Aviso 2018-59) el 22 de junio de 2018 que explica los requisitos que un contribuyente debe cumplir para establecer que la construcción de una instalación solar calificada ha comenzado con fines de reclamar la ITC.
Para obtener más información sobre el crédito fiscal solar federal y calcular el monto del crédito por año según los ingresos familiares, Solar-Estimate tiene una calculadora de incentivos fiscales e información detallada adicional.
Energía solar en nuevas viviendas residenciales
Si un propietario compra una casa recién construida con paneles solares y es dueño del sistema, es elegible para la ITC en el año en que se mude a la casa. Si el propietario arrienda el sistema solar o compra electricidad del sistema a través de un acuerdo de compra de energía (PPA), entonces la ITC es reclamada por la empresa que arrienda el sistema o ofrece el PPA.
¿Qué significa ITC en energías renovables?
Crédito Fiscal de Inversión (ITC, por sus siglas en inglés): El ITC es un crédito equivalente a los gastos invertidos en propiedades de energía renovable, la mayoría de las veces en desarrollos solares. La Ley de Reducción de la Inflación extendió la ITC desde 2022 hasta 2032 como un crédito del 30 por ciento para gastos calificados.
¿Qué significa ITC en energía?
La Sección 48 del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) proporciona un crédito fiscal de inversión (ITC) para ciertas propiedades relacionadas con la energía.
Consultas habituales sobre paneles solares ITC
¿Quién puede beneficiarse de la ITC de paneles solares?
La ITC de paneles solares puede beneficiar tanto a individuos que instalan sistemas solares en sus hogares como a empresas que instalan sistemas solares comerciales o de servicios públicos.
¿Cuál es la tasa actual de la ITC?
La tasa actual de la ITC es del 30 por ciento para proyectos comerciales y residenciales que cumplan con los requisitos. Sin embargo, esta tasa puede variar dependiendo de la legislación y las orientaciones emitidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
¿Cuáles son los requisitos para calificar para la ITC de paneles solares?
Los requisitos para calificar para la ITC de paneles solares pueden variar según el tipo de proyecto y la legislación vigente. Es importante consultar con un profesional o investigar las orientaciones emitidas por el IRS para obtener información actualizada y precisa sobre los requisitos específicos.
¿Cuál es el impacto de la ITC en la industria solar de Estados Unidos?
La ITC ha tenido un impacto significativo en el crecimiento de la industria solar en Estados Unidos. Ha permitido que la industria se expanda rápidamente, creando empleos y estimulando la innovación tecnológica. Además, ha ayudado a reducir los costos de energía para los consumidores y a diversificar la matriz energética del país.
¿La ITC está disponible solo para paneles solares?
No, la ITC también está disponible para otras fuentes de energía renovable, como la energía eólica y la energía geotérmica. Sin embargo, los requisitos y las tasas pueden variar según el tipo de proyecto y la legislación vigente.
La ITC de paneles solares es un mecanismo de política federal clave para impulsar el crecimiento de la energía solar en Estados Unidos. Ha demostrado ser efectiva para incentivar la inversión en energía solar, crear empleos y reducir los costos de energía para los consumidores. Sin embargo, a pesar de los avances, la energía solar aún representa una pequeña parte de la producción de energía en el país. Es importante seguir promoviendo políticas fiscales y de infraestructura que fomenten la inversión en energías renovables y aceleren la transición hacia un sistema energético más sostenible y limpio.